Comptabilité B2B au Luxembourg : Facturation, TVA et obligations déclaratives

Une facture B2B luxembourgeoise doit mentionner : un numéro séquentiel unique, la date d'émission et de prestation, l'identité et le numéro de TVA du vendeur et de l'acheteur, la description des produits/services, les montants HT, le taux et montant de TVA, le montant TTC, et les conditions de paiement avec les pénalités de retard.

Le relevé intracommunautaire (VIES) est une déclaration que les entreprises luxembourgeoises doivent déposer mensuellement (ou trimestriellement selon le volume) auprès de l'AED, répertoriant toutes les livraisons de biens et prestations de services B2B réalisées vers d'autres États membres de l'UE.

La loi luxembourgeoise fixe le délai légal de paiement entre entreprises à 30 jours à compter de la réception de la facture. Les parties peuvent convenir contractuellement d'un délai maximum de 60 jours. Au-delà, des intérêts de retard légaux sont dus automatiquement.

Une provision pour créances douteuses doit être constituée dès que le risque de non-recouvrement est probable et estimable. Elle réduit la valeur de la créance au bilan et constitue une charge déductible fiscalement si elle est individualisée et documentée. Un suivi rigoureux des relances est indispensable.

La facturation électronique est obligatoire pour les transactions avec les entités publiques luxembourgeoises (B2G) depuis 2020. Pour les transactions B2B privées, elle n'est pas encore obligatoire au Luxembourg en 2026, mais les évolutions réglementaires européennes (ViDA) devraient l'étendre progressivement.